В наше нелегкое время, чтобы добиться успеха, просто необходимо быть мобильным человеком, знать законы и свои права. Неосведомленные люди совершают ошибки и теряют при этом денежные средства. Где же получить информацию, например, о налогах ? Государство требует: заплати налоги и спи спокойно. А как исчислить правильно налог, защитить себя от штрафов, получить необходимую информацию о правах человека? Ответ один – этим должны заниматься организации, которые являются первоисточниками информации. Они должны осведомлять и консультировать граждан так, чтобы человек имел представление о самом элементарном, чтобы при необходимости он смог отстоять свою правоту. В связи с этим мы открываем рубрику «Деловые беседы». Главная цель — разъяснить читателям вопросы налогообложения и права. Мы будем рады, если получим обратную связь. Присылайте интересующие вас вопросы в редакцию газеты « Глагол», мы постараемся на них лаконично ответить. Тема сегодняшнего разговора — получение социального налогового вычета.

   Социальный налоговый вычет могут получить налогоплательщики, которые в течение прошлого года понесли расходы на обучение, итак:

   — вы работаете в какой-либо организации и при этом проходите обучение в образовательном учреждении, оплачивая услуги из своего кармана;

   — вы оплачиваете дневную форму обучения своих детей в возрасте до 24 лет;

   — вы являетесь опекуном и оплачиваете обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет на дневной форме обучения в образовательном учреждении. В этих случаях вы можете вернуть часть затраченных средств.

   Вчет производится из суммы дохода, который облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. Чтобы получить вычет на обучение, налогоплательщик должен обратиться в налоговую инспекцию. Обратиться можно за вычетом в течение трех лет после окончания года, в котором были произведены расходы на обучение. Социальный налоговый вычет может быть предоставлен при оплате обучения в общеобразовательных школах, институтах, академиях, университетах, на курсах повышения квалификации, на различных курсах дополнительного образования.

    Чтобы налогоплательщик смог получить вычет, учреждение должно иметь лицензию на соответствующий вид деятельности.

   Нлогоплательщик может получить вычет только тогда, когда он сам вносил плату за обучение. Если оплачивала организация налогоплательщика, то вычет не предоставляется.

   Патежные документы должны быть оформлены на имя налогоплательщика . Если вычет получает родитель, то и платежные документы должны быть оформлены на имя родителя. Договор в отличие от платежного документа может быть заключен как с родителями, так и с учащимся.

   Дя получения вычета налогоплательщик предоставляет документы: письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета за обучение (форму заполнения можно увидеть на стенде в налоговой инспекции); заполненную декларацию по НДФЛ за истекший период – 2003 год ( форму заполнения можно увидеть на стенде в налоговой инспекции); паспорт; справку о доходах физического лица – 2 НДФЛ (предоставляется организацией, в которой вы работаете); копию лицензии образовательного учреждения (документ, подтверждающий статус образовательного учреждения); копию свидетельства о государственной аккредитации образовательного учреждения; копию договора с образовательным учреждением; платежные документы (оригинал); налогоплательщик – родитель, желающий получить вычет, подает копию свидетельства о рождении; на обучение подопечного – копию распоряжения о назначении опеки; заявление о возврате суммы налога.

   Пичитающуюся сумму вы получаете в Сбербанке по истечении одного месяца со дня подачи заявления в налоговую инспекцию

   Социальный налоговый вычет может получить налогоплательщик, который оплачивал услуги по лечению, предоставленные ему медицинским учреждением РФ, а также по лечению своей супруги, своих родителей, своего ребенка в возрасте до 18 лет, а также приобретение медикаментов, назначенных лечащим врачом (в соответствии с перечнями медицинских услуг и лекарственных средств, утвержденными правительством РФ).

   Дя этого необходимо предоставить документы: налоговую декларацию; паспорт; справка о доходах – 2-НДФЛ; документы, подтверждающие родственные отношения (если налогоплательщик оплачивал за кого- то); письменное заявление; платежные документы; договор с медицинским учреждением; копия лицензии медицинского учреждения; справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ и корешок к справке об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ (утверждены Минздравом РФ)

   Чо касается расходов на приобретение медикаментов, то необходим рецепт установленной формы, который выписывается лечащим врачом с отметкой «для налоговых органов».

   П дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях РФ сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства РФ .

   Рссмотрим на примере предоставление социального налогового вычета налогоплательщика, который оплачивал сам свое обучение (лечение)

   Смма дохода: за январь – 1012,58; февраль – 4025; март – 4025; апрель – 4025; май – 4025; июнь – 202,52; июль – 4025; август – 4025; сентябрь – 2968,06; октябрь – 4025; ноябрь – 4025; декабрь – 4025.

   Ощая сумма дохода равна 40408,16

   Сандартный вычет – 2400 = 400 руб х 6 месяцев (вычет предоставляется в размере 400 руб до тех пор, пока доход не превысил с начала года 20000 рублей)

   Уержан налог на доходы физических лиц = 4941 руб. (40408,16 – 2400) х 13%)

   Оучение (оплата лечения) за 2003 год = 18000 руб.

   Рзмер социального налогового вычета составляет: 40408,16 – 2400 – 18000 = 20008,16; 20008,16 х 13% = 2601,06; 4941 – 2601,06 = 2339,94. Итак, налогоплательщик может вернуть себе 2339,94 рублей.